知识大全求小规模纳税人出口企业一些账务处理，本人没做过外贸会计，求大神指点

Posted 2022-07-27 纳税人

篇首语：虽然狠努力，练习着忘记，我的心却还没答应可以放弃了沵。本文由小常识网(cha138.com)小编为大家整理，主要介绍了知识大全求小规模纳税人出口企业一些账务处理，本人没做过外贸会计，求大神指点相关的知识，希望对你有一定的参考价值。

求小规模纳税人出口企业一些账务处理，本人没做过外贸会计，求大神指点

建议你最好找一本外贸会计课本学习，外贸会计的会计科目和普通的内贸公司差不多，但是外贸公司增加了外币收付科目，也就是除了人民币记账之外，还必须使用美元，欧元等外币账目。此外还必须设立汇兑损益科目，用于外币账目中兑换人民币时出现的差额的平账。其次还增加了出口退税科目。

小规模纳税人日常账务处理的会计分录

购货
借：库存商品
贷：银行存款（应付账款）
销售时
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费-增值税
付费用
借：管理费用（销售费用）---***（明细，如工资等）
贷：库存现金
银行存款利息收入
借：银行存款
借：财务费用-利息（红字）
结转库存
借：主营业务成本
贷：库存商品
计提税金（城建税=增值税*7% 教育费附加=增值税*3%)
借：主营税金及附加
贷：应缴税费-城建税
应缴税费-应缴教育费附加
结转收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
缴税时
借：应缴税费-增值税
应缴税费-城建税
应缴税费-应缴教育费附加
贷：银行存款
计提企业所得税时
借：所得税费
贷：应缴税费-企业所得税
等等

小规模纳税人出口账务及纳税申报问题

我是在外资企业做了12年的会计，经常做出口业务的.你不要着急，这种情况不会遭处罚，尽快到你所在的税务局解说清楚，你不是故意的，是你的会计业务水平有问题.做出口贸易财务会计申报是比较复杂的.
1.是小规模的
2.A.你3~4月做了一笔出口业务，需向税务局申请免税，做出口免税申报，在出口免税申报软体中操作，至于税率要根据你具体出口的商品是什么以及是什么贸易性质来确定的
2.B.通常有三种贸易，一、来料加工，二、进料加工，，三、一般贸易，一、二是免税的，一般贸易是交应退税率与应征税率差异的税金。
2.C.退税率是国家规定的，有：5%、11%、13%、15%、16%、17%等，根据出口商品编码确定的
3.你现在应尽快到税务局解说清楚.如果你的出口商品是一般贸易需补交税金，以及相应的滞纳金，金额不会太多的.

小规模纳税人账务处理请知道的朋友指点:小规模纳税人要报的地税报表怎样计算,如地城税等,要计算那些税种

应纳城建税=应纳增值税*7%；
应纳教育费附加=应纳增值税*3%；
堤围防护费（或叫河道管理费）：营业收入*0.的%（有些地方不收）；
地方教育费附加=应纳增值税*2%；（有些地方不收）；
个人所得税：实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。这和社保有关，工资薪金中应纳税所得额要减除个人负担的“五险一金”的金额。
应交个人所得税（按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等专案，再减去允许扣除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。
应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。
附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过 20000元至 40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）
7、印花税（月报各地要求不同，或发生时购买)；
在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。
税目税率表
税目税率或税额
购销合同 0.3‰
加工承揽合同 0.5‰
建设工程勘察设计合同 0.5‰
建筑安装工程承包合同 0.3‰
财产租赁合同 1‰
货物运输合同 0.5‰
仓储保管合同 1‰
借款合同 0.05‰
财产保险合同 1‰
技术合同 0.3‰
产权转移书据 0.5‰

小规模纳税人的商贸型外贸企业

小规模纳税人只能免税,不能退税,而一般纳税人可以免税和退税.

小规模纳税人处置未使用固定资产账务处理

未使用也就是未折旧吧
购入商品，出售商品，做两笔分录就这么简单

根据(财税〔2014〕122号)档案,小微企业一般纳税人和小规模纳税人的如何账务处理?

按照《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（2014版）的填表说明，小微企业免税销售额填写在

第7栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。

同时，第14栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第6栏“免税销售额”和征收率计算。

第15栏 “小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第7栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。

小规模纳税人没有进出口权怎么做外贸？

一种是申请进出口权自行操作；另一种是委托外贸公司代理出口。（还有就是买单出口）
费用无非就是要增加运费。要注意的问题会根据不同的操作方式会有不同。

小规模纳税人的财务处理

征收率是3%
假设5万元是含税收入
借：银行存款或应收账款50000
贷：主营业务收入48543.69
贷：应交税金-应交增值税1456.31
借：主营业务成本
贷：库存商品

小规模纳税人被强制认定为一般纳税人,要补交税款,如何账务处理

那就是你的税务达标了，给你转正了。以后就要交17个点的一般纳税人的税了。

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