知识大全 经典案例 财务管理系统（2）[2]
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这些方法反映了会计核算过程 在会计核算过程中 填制和审核会计凭证是开始环节 登记会计帐簿是中间环节 编制会计报表是终结环节 在一个会计期间所发生的所有经济业务都要经这三个环节进行处理 将大量的经济业务转换为系统的会计信息 这个转换过程也就是从填制和审核凭证到登记帐簿 直到编制出会计报表 周而复始的变化过程就是一般所讲的会计循环 经济业务发生后 经办人员要添置或取得原始凭证 经会计人员审核整理后 按照设置的会计科目 运用复式记帐法编制记帐凭证并据以登记帐簿 要依据凭证和帐簿记录对生产经营过程中发生的各项费用进行成本计算 并依据财产清查对帐簿记录加以核实 在保证帐实相符的基础上定期编制会计报表
( ) 会计科目
我国企业会计准则将企业会计要素划分为资产 负债 所有者权益 收入 费用和利润六个要素 这些要素对应不同的会计科目 会计科目是对会计对象具体内容及会计要素进一步分类核算的项目 为了全面系统地反映和监督各项会计要素的增减变动情况 分门别类地为经济管理提供会计核算资料 就需要设置会计科目 设置会计科目就是通过会计制度预先规定这些项目的名称 并限定其核算的内容范围 它是设置帐户 处理帐务所必须遵守的规则和依据 是正确组织会计核算的一个重要条件 例如 为反映和监督各项资产的增减变动 设置了现金 材料 长期投资 固定资产等科目;为反映和监督负债和所有者权益的增减变动 设置了短期借款 应付帐款 长期借款和资本公积 盈余公积等科目 为反映和监督收入费用和利润的增减变动设置了产品销售收入 生产成本 本年利润和利润分配等科目
( ) 帐户
设置会计科目只是规定了对会计对象具体内容进行分类核算的项目 而为了及时 连续 系统地记录由于经营业务的发生而引起的会计要素的增减变动 提供各种会计信息 还必须根据规定的会计科目在帐簿中开设帐户 帐户是对会计要素进行分类核算的工具 它应该以会计科目作为它的名称并具有一定的格式 帐户的设置也与帐户的级次有关 也就是根据总分类科目开设总分类帐户 根据明细科目开设明细帐户 由于总分类帐户提供的是总括核算指标 因而一般的只用货币计量 而明细帐户提供的是明细分类核算指标 因而除了用货币量度外 有的还用实物量度 进行辅助计量
既然帐户是用来分类记录经营业务的 就必须具有一定的结构 由于经济业务发生所引起的各项会计要素的变动 从数量上来看 不外乎是增加和减少两种情况 因此帐户结构也相应地分为两个基本部分 划分为左右两方 以一方登记增加额 另一方登记减少额 如图 所示 图 是银行存款和应付帐款的帐户实例 帐户要依附于帐簿开设 每一个帐户只表现为帐簿中的某章或某些帐页 它们一般应该包括帐户的名称 日期和摘要 增加和减少的金额及余额 凭证号数等
图 帐户结构
图 帐户实例
( ) 会计科目与帐户的关系
会计帐户和会计科目是两个既有区别又相互联系的概念 它们的联系是 帐户是根据会计科目设置的 会计科目就是帐户的名称 设置会计科目和开设帐户的目的都是为了分类提供会计信息 两者所反映的经济内容是一致的 它们的区别是 会计科目仅是分类核算的项目 而帐户既有名称又有具体结构;会计科目是进行分类核算的依据 而帐户则是记录经济业务的载体 在实际工作中 会计科目和帐户往往作为同义词来理解 互相通用 不加区别
( ) 复式记帐原理
记帐方法是在帐户中登记经济业务的方法 经济业务的发生会引起各有关会计要素的增减变动 为将这些经济业务记录在有关的帐户中 曾采用过单式记帐和复式记帐两种方法 单式记帐是指对发生的经济业务只在一个帐户中进行记录的记帐方法 例如用银行存款购买材料的业务 发生后 采用单式记帐法只在帐户中记录银行存款的付出业务 而对材料的收入业务却不在帐户中记录 与单式记帐不同 复式记帐是指对发生的每一项经济业务都以相等的金额 在相互关联的两个或两个以上帐户中进行记录的记帐方法 例如上述用银行存款购买材料的业务 按照复式记帐则应以相等的金额 一方面在银行的存款帐户中记录银行存款的付出业务;另一方面在材料帐户中记录材料的收入业务
( ) 借贷记帐法
借贷记帐法是以借贷作为记帐符号 反映各项会计要素增减变动情况的一种记帐方法 是各种复式记帐方法中应用得最广泛的一种方法 从上面的定义可以看出 借贷记帐法是一种复式记帐法 它的特点是以借贷作为记帐符号 反映各项会计要素增减变动情况 借贷记帐法的记帐规则是 有借必有贷 借贷必相等 也就是说 由于资金运动的数量变化不外乎增加或减少 一个要素项目的金额增加引起的是同类性质的另一个(或几个)项目的金额减少 或另一类性质的某一个(或几个)项目的金额增加或减少 而不同性质要素项目(帐户)的金额增减恰恰是用不同的记帐符号 借 或 贷 来表示的 因此借贷记帐法下对于每一笔经济业务的帐务处理都必然是既要用 借 方反映增加项目的金额 又要用 贷 方反映减少项目的金额 这就叫做 有借必有贷 借贷必相等 如图 所示
( ) 会计分录
会计分录就是标明某项经济业务的应借应贷帐户及其金额的记录 所有的财务管理软件都要有 会计分录 的功能 就是以借贷记帐法输入所有的企业经济业务 注意会计分录的书写格式一般是借方在上贷方在下 而且贷方应该向右错开一格 若有多个借方或多个贷方 则借贷方各自应该对齐 会计分录的实例如图 所示
图 借贷记帐法(会计分录)
( ) 试算表与试算平衡
把整个期间(一个月或一年)的会计分录 从会计凭证全部过入分类帐后 各分类帐就已经记录和反映了当期的经济业务 为了验证各分类帐登记和过帐的会计处理的正确性 根据 有借必有贷 借贷必相等 的平衡原理 编制 试算表 进行试算平衡 同时也为编制财务报表作好了准备 如图 所示
图 试算表
( ) 结帐与会计报表
为了总结一定会计期间财务状况和经营成果的大小 企业一般在会计期末进行结帐 结帐是一项将帐簿记录定期结算清楚的帐务工作 结帐后会形成该会计期间的会计报表 常用的会计报表有损溢表和资产负债表 分别如图 和 所示
图 损溢表
图 资产负债表
cha138/Article/program/Delphi/201311/24954相关参考
//查询数据并显示 procedureTDocuInputBitBtnClick(Sender:TObject); begin adoqueryClose; adoquerySQLClea
//为凭证录入分录表 procedureTDocuInputBitBtnClick(Sender:TObject); begin datasourceDataSetDelete; end;
//设置关闭窗体的模式 procedureTSecSettingFormClose(Sender:TObject;varAction:TCloseAction); begin action:
//设置工具栏按钮 procedureTDocuInputSetToolBar(isEnable:bool); begin ifisEnable=truethen begin //将首记
()设置凭证输入窗体的代码如下 public Publicdeclarations procedureSetToolBar(isEnable:bool); procedureSum
//初始化表的设置 procedureTSumAccountFormShow(Sender:TObject); begin //设置表格表头显示与宽度 stringgridCells[]:
——此文章摘自《Delphi数据库开发经典案例解析》定价￥ 特价￥ 购买>> para:Ttable; functionFindForm
()试算平衡表和帐户设置窗体的的事件处理代码如下 //以下为试算平衡表的事件处理代码 private Privatedeclarations //统计计算是否平衡 proceduresu
and科目代码=@dm select@ye=isnull(@ye) update本期明细帐簿 set余额=casewhen@fx=借方then @ye+@jf@dfelse @ye+@d
该窗体所要完成的任务是调用该dll的程序向窗体输入要链接的数据表的表名当数据表链接成功后可以通过双击DBGrid的某栏向调用该窗体的程序返回表中的某一项值并关闭窗体 ()为该窗体的设置处理代码如